Лекторий – 17 сентября 2024 года!

Тема: "Основные средства на предприятии"

Программа онлайн-семинара:

• Классификация главных средств по группам. Примеры классификации в разъяснениях контролеров (компьютеры, мини АТС, асфальтное покрытие и т.п.). Что будет за учет ОС не в той группе, что нужно? Как внести изменения в приказ об учетной политике по стоимостному критерию для МНМА. Может ли стоимостный критерий в бухучете отличаться от налогового (20 тыс. грн). Инвентарные номера – нужно ли их присваивать ОС и как?
  
• Формирование первоначальной стоимости. Чем отличается формирование первоначальной стоимости в случае приобретения (в т. ч. за инвалюту), взноса в уставный капитал, безвозмездном получении, обнаружении при инвентаризации. Типичные ошибки
• Срок полезного использования. Кто его устанавливает? Обязательно ли закреплять его отдельным приказом? Как продлить? Можно ли и в бухучете использовать минимально допустимые сроки по НКУ? Нужно ли к концу года пересматривать (изменять) срок полезного использования – новые правила и их практическое применение. Можно ли в течение года изменить срок полезного использования и как это оформить? Нужно ли перечислять амортизацию при изменении срока полезного использования ОС? Продлевать ли срок полезного использования на ОС, которые полностью мортизированы, но еще используются?
• Ликвидационная цена. Кто ее определяет? Но обязательно ли ее устанавливать? Что будет, если ликвидационная стоимость равна 0 грн.? Риски+судебная практика. Нужно ли в конце года пересматривать ликвидационную стоимость – новые правила. Перечислять ли амортизацию при изменении ликвидационной стоимости? Примеры
• Амортизация. Методы амортизации и их выбор. Можно ли отдельные объекты одной группы амортизировать разными методами? Какие методы предусмотрены для МНМА? В каких вариантах приостанавливается амортизация? Как оформить ввод в эксплуатацию ОС? Правила амортизации. Можно ли амортизировать ОС во время простоя, временного неиспользования? Изменение способа амортизации. Амортизационная разница в налоге на прибыль: кто применяет. Правила налоговой амортизации. Разницы по нехозяйственным основным средствам. Амортизировать ли ОС, которые на ТОТ, переданы ВСУ?
• Консервация ОС. Что это такое? Как оформляется и когда уместно прибегать к консервации ОС?

• Переоценка главных средств. Право или долг? Нужно ли обязательно дооценивать ОС с остаточной стоимостью 0 грн (полностью замортизированные ОС)? Правила переоценки ОС и бухучет. Налоговые последствия. В чем отличие переоценки и уменьшение/восстановление полезности? Есть ли разницы по налогу на прибыль? Позиция ГНС относительно полностью моритизированных ОС
• Ремонт и улучшение основных средств. Как разграничить техническое сервис, ремонт (текущий, капитальный) и улучшение главных средств? Чем отличается их учет? Можно ли амортизировать основные средства при ремонте/улучшении? Капитальный ремонт – расходы или капитализация? Судебная практика
• Продажа основных средств. Бухгалтерский учет. Последствия продажи основных средств в налоге на прибыль: использование разниц. НДС при продаже, минимальная налогооблагаемая база НДС. Можно ли реализовать основное средство по символической цене? Можно ли уценить ОС уже как запас на суборах? 286 и как это повлияет на налогооблагаемую базу НДС? Продажа ОС со скидкой физлицу (ниже балансовой стоимости в частности) – есть ли риск НДФЛ и военного сбора?
• Безвозмездная передача основных средств: бухучет, налог на прибыль – разницы, НДС. Передача ОС на нужды обороны – особенности
• Ликвидация главных средств. Оформление ликвидации. Последствия в бухучете и налоге на прибыль. Как избежать начисления НДС при ликвидации ОС – обобщающая консультация. Продажа металлолома полученного от ликвидации – особенности продажи и льготы по НДС. ОС уничтожено в результате вооруженной агрессии РФ – есть ли специальные правила учета и списания (как подтвердить документально). Если ОС ликвидировано, но не утилизировано – есть ли риски? Списывать ли с баланса полностью мортизированные ОС (остаточная 0 грн)?

Спикер

Морозовская Галина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Криворучко Валентина, методист ИТС

Стоимость просмотра ОНЛАЙН-СЕМИНАРА: